eprintid: 15708
rev_number: 9
eprint_status: archive
userid: 3873
dir: disk0/00/01/57/08
datestamp: 2022-07-05 04:23:43
lastmod: 2022-07-05 04:23:43
status_changed: 2022-07-05 04:23:43
type: thesis
metadata_visibility: show
creators_name: Nengsih, Dwi Porwati
creators_name: Haryanto, Agung
title: Pengaruh NPF, ROA, Ukuran Perusahaan dan BOPO terhadap Praktik Perataan Penghasilan pada Bank Syariah
ispublished: pub
subjects: HG
subjects: Skripsi
divisions: 61206
abstract: Asimetri informasi yang terjadi antara nasabah dana pihak ketiga dengan bank syariah membuat bank syariah leluasa untuk melakukan tindakan perataan penghasilan agar tingkat bagi hasil menjadi stabil. Hal ini bertujuan untuk memitigasi risiko imbal hasil yang tidak kompetitif serta menjaga nasabah agar tidak memindahkan dananya ke bank lain. Regulasi mengenai perataan penghasilan belum diperkuat dengan regulasi lain yang lebih terperinci seperti pengungkapan pada laporan keuangan serta metode dan persyaratan jumlah yang harus dicadangkan. Oleh karena itu, fenomena perataan penghasilan yang terjadi pada bank syariah menarik untuk diteliti apakah bank syariah di Indonesia juga melakukan praktik perataan penghasilan atau tidak serta faktor-faktor apa saja yang mempengaruhinya. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Non Performing Financing (NPF), Return on Assets (ROA), Ukuran Perusahaan dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Perataan penghasilan merupakan variabel dependen yang diukur menggunakan Indeks Eckel yang dimodifikasi oleh Hamdi dan Zarai. Sampel dalam penelitian ini adalah 11 Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK selama periode 2012-2016. Data yang digunakan adalah data triwulanan dan data tahunan selama periode 2012-2016 yang kemudian dianalisis dengan menggunakan regresi logistik (logistic regression). Hasil penelitian berdasarkan perhitungan Indeks Eckel menunjukkan bahwa bank syariah terbukti melakukan perataan penghasilan untuk menstabilkan bagi hasil kepada nasabah. Hasil pengujian terhadap faktor-faktor yang diduga mempengaruhi perataan penghasilan menunjukkan bahwa NPF berpengaruh positif signifikan terhadap praktik perataan penghasilan, variabel ROA dan Ukuran Perusahaan tidak berpengaruh terhadap praktik perataan penghasilan dan variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap praktik perataan penghasilan pada bank syariah di Indonesia.
date: 2017
date_type: completed
full_text_status: public
institution: Universitas Muhammadiyah Prof Dr. Hamka
department: Fakultas Agama Islam
thesis_type: bachelor
thesis_name: other
referencetext: Aini, Nur. “Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO, dan Kualitas Aktiva Produktif terhadap Perubahan Laba”, Jurnal Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 2, No. 1, 2013 Ali, Masyhud. Manajemen Risiko Strategi Perbankan dan Dunia Usaha Menghadapi Tantangan Globalisasi Bisnis, Jakarta : PT Raja Grafindo Persada, 2006. Ansori, Ema Rosyidah dan Wahidahwati, “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Perataan Laba Pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di BEI”, dalam Jurnal Ilmu & Riset Akuntansi, Vol. 3, No. 11, 2014 Arikunto, Suharsimi. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta: PT Rineka Cipta, 2006 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta : PT Raja Grafindo Persada, 2012 Ball, Laurence M. Money, Banking and Financial Markets, USA : Worth Publishers, 2011 
Bank Indonesia, “Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP/ tanggal 31 Mei 2004, www.bi.go.id, (diakses pada 6 Agustus 2017) 
Bank Indonesia, “Laporan Perkembangan Bank Syariah 2012”, http://www.bi.go.id/, (diakses 26 April 2016) 
Bank Indonesia, “Sekilas Perbankan Syariah”, http://www.bi.go.id (diakses pada 16 Juli 2017) Bank Indonesia, “Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 tentang Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan”, http://www.bi.go.id, (diakses pada 1 Juli 2017) Budiasih, Igan. “Faktor-faktor yang mempengaruhi Praktik Perataan Laba”. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis, Vol.4, No.1, 2009. 
Christyanto dan Haryo Dewanto, “Bila Melanggar, Bank Lippo akan dikenakan Sanksi”, http://news.liputan6.com, (diakses pada 29 April 2017) Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia, 2001 
Dewan Syariah Nasional, Fatwa DSN MUI NO.87/DSN-MUI/XII/2012 tentang Metode Perataan Penghasilan (income smoothing) Dana Pihak Ketiga, https://dsnmui.or.id , (diakses pada 19 Juli 2017) Eckel, Norm. “The Income Smoothing Hypothesis Revisited”, Abacus, Vol. 17, No.1, 1981 Faradila, Astri dan Ari Dewi, "Analisis Manajemen Laba Pada Perbankan Syariah", dalam JRAK Vol. 4 No.1 Februari 2013
Ghozali, Imam. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19, Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2011 Gujarati, Damodar N. dan Dawn C. Porter, Dasar Dasar Ekonometrika Buku 2 Edisi 5, Jakarta : Salemba Empat, 2012 Hamdi, Faozi Mohamed dan Mohamed Ali Zarai, “Earning Management and Investment Account Holders Interest in Islamic Banking Institutions”, dalam International Journal of Business and Management Invention, Vol.2, No. 12 Handayani, RR. Sri dan Agustono Dwi Rachadi, “Pengaruh Ukuran Perusahaan terhadap Manajemen Laba”, Jurnal Bisnis dan Akuntansi Universitas Diponegoro, Vol. 11, No.1, 2009 Hery, Analisis Laporan Keuangan Integrated and Comperhensive Edition, Jakarta: Grasindo, 2016 
Huang, Hidayat. “Analisis Regresi Logistik Biner”, http://www.globalstatistik.com, (diakses : 5 Agustus 2017) Huruniang, Lauda dan Noven Suprayogi, “Variabel – variabel yang Mempengaruhi Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2011-2014”, dalam Jurnal JESTT Vol 2. No. 7 Juli 2015. Ibrahim, Azharsyah .“Income Smoothing dan Implikasinya terhadap Laporan Keuangan Perusahaan dalam Etika Ekonomi Islam”, dalam Jurnal Media Syariah, Vol. XII, No. 24, Jul-Des 2010 Indarti, Tia Sri dan Astri Fitria, “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Praktik Perataan Laba pada Perusahaan Manufaktur”, Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, vol. 4, No.6, 2015 Iska, Syukri. Sistem Perbankan Syariah di Indonesia dalam Perspektif Fikih Ekonomi. Jakarta: Fajar Media Press, 2012. Iskandar, Andhika Fajar dan Ketut Alit Suardana, "Pengaruh Ukuran Perusahaan, Return On Asset, Dan Winner/Loser Stock Terhadap Praktik Perataan Laba", E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana.14.2 Februari 2016 Jamaludin dan Lailatul Amanah, “Pengaruh Kinerja Keuangan dan Ukuran Perusahaan terhadap Income Smoothing”, Jurnal Ilmu & Riset Akuntansi, Vol.4, No.7, 2015 Kamil, Fiandri Gemitri dan Shinta Dewi Herawati, “Pengaruh Rasio Camel terhadap Praktik Manajemen Laba di Bank Umum Syariah” Jurnal Akuntansi Bisnis dan Ekonomi, Vol. 2, No. 1, 2016. Kementrian Agama RI, Al Quran dan Terjemahannya, Jakarta : Maghfirah Pustaka, 2006 Kuncoro, Mudrajad. Metode Riset untuk Bisnis & Ekonomi. Jakarta : Erlangga, 2013
Kusumaningrostati, Alvinda dan Ali Mutasowifin, “Analisis Pengaruh Faktor-faktor terhadap income smoothing dengan Gender sebagai Variabel Moderator pada Emiten Perbankan”, dalam Jurnal Manajemen dan Organisasi, Vol.5, No.2, 2014 Marlinah, Aan “Pengaruh Kebijakan Modal Kerja dan Faktor Lainnya terhadap Profitabilitas Perusahaan Manufaktur”, Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 16, No. 2, 2014. Millah Irodah, “Pengaruh Ukuran Perusahaan dan Tingkat Kecukupan Modal terhadap Praktik Perataan Laba dengan Profitabilitas sebagai Variabel Intervening”, (Skripsi, UIN Maulana Malik Ibrahim Malang) Muhammad, “Penyesuaian Masalah Agensi (Agency Problem) dalam kontrak Pembiayaan Mudharabah” dalam Jurnal Ilmu Ilmu Sosial, Vol. 31, No.68, 2008 Mulyo, Gagat Panggah dan Siti Mutmainah, “Determinan Profit Distribution Management Bank Syariah di Indonesia Periode 2008-2011” dalam Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi Islam IMANENSI, Vol. 1, No. 1, 2013 Ningsih, Rini Dwiyuna dan Nita Erika Ariani, “Pengaruh Asimetri Informasi, Pengungkapan Modal Intelektual, Dan Kualitas Audit Terhadap Biaya Modal Ekuitas(Studi pada Perusahaan LQ 45 yang Terdaftar di Bursa Efek IndonesiaTahun 2012-2014)” dalam Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA), Vol. 1, No. 1, 2016 
Nursyamsi, Muhammad. “OJK Sebut Aset Perbankan Syariah Tembus Rp. 326 Triliun” http://www.republika.co.id (diakses 1 November 2016) 
Otoritas Jasa Keuangan, “Statistik Perbankan Syariah April 2017”,http://www.ojk.go.id, (diakses pada 16 Juli 2017) Padmantyo, Sri. “Analisis Manajemen Laba pada Laporan Keuangan Perbankan Syariah” dalam Jurnal BENEFIT Manajemen dan Bisnis, Vol. 14, No.2, 2010 Pujiati, Suhermin Ari. Keputusan Bisnis dalam R. t.t. : Berbagi.Net, 2010 
Reiner, “Bank Global”, http://kinerjabank.com, (diakses pada 29 April 2017. Pukul 21:15). Rivai, Veithzal dan Arviyan Arifin, Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi, Jakarta: Bumi Aksara, 2010 Shella, Assy. “Pengaruh NPF, FDR, Profitabilitas dan Jumlah Pembiayaan terhadap Praktik Perataan Laba pada Perbankan Syariah di Indonesia”, (Skripsi S1 UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2015) 
Sinambela, Tongam dan Abdul Malik, “Genjot Market Share Keuangan Syariah, OJK terapkan Strategi Ini”, https://m.tempo.co/, (diakses pada 25 Mei 2017)
Soemitra, Andri. Bank & Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta : Kencana Prenada Media Group, 2010 Solikin, Ikin. Dkk. , “Pengaruh Struktur Kepemilikan, Struktur Modal dan Ukuran Perusahaan terhadap Nilai Perusahaan pada Perusahaan Sektor Pertambangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia”, Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol. 3, No. 2, 2015. Styaningrum, Nina, “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Praktik Perataan Laba (Income Smoothing)”, Artikel Publikasi Ilmiah, dari http://eprints.ums.ac.id¸(diakses pada 4 Juli 2017) Subramanyam, K.R dan John J. Wild, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta : Salemba Empat, 2010 
Sugianto, Danang.“Aset Bank Syariah 5% dari Konvensional, Ketua OJK Belum Puas”, https://finance.detik.com, (diakses pada 17 Juli 2017) Sugiyono. Metode Penelitian Bisnis. Bandung : Alfabeta, 2010. Sulistyanto, Sri. Manajemen Laba: Teori dan Model Empiris. Jakarta : Grasindo, 2016. Sunarto, "Teori Keagenan Dan Manajemen Laba", dalam Jurnal Kajian Akuntansi, Vol. 1 No. 1, Pebruari 2009 Suwiknyo, Dwi. Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah. Jakarta : Pustaka Pelajar, 2010 Suwito, Edy dan Arleen Herawaty. “Analisis Pengaruh Karakteristik Perusahaan Terhadap Tindakan Perataan Laba yang Dilakukan oleh Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta”, SNA VII Solo, 2005 Syahfandi, Rizky dan Siti Mutmainah, “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Perataan Laba Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif”, eprints.undip.ac.id (diakses 25 juli 2017) Taktak, Neila Boulila. “The Nature of Smoothing Returns Practices : the case of islamic banking”, Journal of Islamic Accountig Business Research, Vol. 2, No.2, 2011. Teguh, Muhammad. Metodologi Penelitian Ekonomi, Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada, 2005. Ujiyantho, Muh. Arief dan Bambang Pramuka, “Mekanisme Corporate Governance, Manajemen Laba dan Kinerja Keuangan (Studi pada Perusahaan Go Public Sektor Mnufaktur)”, makalah disampaikan pada Simposium Nasional Akuntansi X Universitas Hasanudin Makassar , 26-28 Juli 2007 UU RI Nomor 6 tahun 2009 tentang Bank Indonesia & UU RI Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Bandung : Citra Umbara, 2011 Wafaretta, Vega. Dkk. “The Impact of Banks’Characteristics on Profit Distribution Management of Islamic Banks”. Procedia Social and Behavioral Sciences. 2015 Wibowo, Edhi Satriyo dan Muhammad Syaichu, “Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF terhadap Profitabilitas Bank Syariah”, dalam Diponegoro Journal of Accounting, Vol.2, No. 2, 2013 Wicaksono, Agung dan Handhoko Arwi Hasthoro, “Pengaruh Asimetri Informasi terhadap Mnajemen Laba (Studi pada Perusahaan LQ-45 yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia), dalam EFEKTIF Jurnal Bisnis dan Ekonomi, Vol. 5, No. 1, 2014, Yanti, Nino Sri Purnama “Pengaruh Kualitas Komite Audit dan Kepemilikan Manajerial terhadap Manajemen Laba di Industri Perbankan Syariah Indonesia”, dalam Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas, Vol. 18, No. 2, 2016 Yaya, Rizal dkk. Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer. Jakarta : Salemba Empat, 2013 Yuliani, Nana “Pengaruh Non Performing Financing, Profitabilitas, Ukuran Perusahaan, PPAP, dan Financial Leverage, terhadap Praktik Perataan Laba Bank Syariah di Indonesia”, (Skripsi S1 UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta, 2013) 
Zen, Sri Daryanti dan Merry Herma, “Pengaruh Harga Saham, Umur Perusahaan dan Rasio Profitabilitas Perusahaan terhadap Tindakan Perataan Laba yang Dilakukan Oleh Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta”, dalam Jurnal Akuntansi & Manajemen,Vol. 2, No.2, 2007
citation:   Nengsih, Dwi Porwati dan Haryanto, Agung  (2017) Pengaruh NPF, ROA, Ukuran Perusahaan dan BOPO terhadap Praktik Perataan Penghasilan pada Bank Syariah.  Bachelor thesis, Universitas Muhammadiyah Prof Dr. Hamka.   
document_url: http://repository.uhamka.ac.id/id/eprint/15708/1/FAI_PERBANKAN%20SYARIAH_%201307025031%20_%20DWI%20PORWATI%20NENGSIH.pdf